|
Полезная статья? Пожалуйста, поставьте "+"
К содержанию
На специальных счетах в банках на сч. 55
учитываются денежные средства, предназначенные на целевое
использование. К ним относят аккредитивы, чековые книжки, депозиты
дивидендов, средства целевого финан-сирования, субсидии
правительственных органов, средства на финансирование капитальных
вложений и другие.
В соответствии с имеющимися средствами в составе сч. 55 открываются субсчета по усмотрению предприятия.
Счет 55 «Специальные счета в банках», субсчет 1 «Аккредитивы».
Аккредитив - это приказ банка
плательщика банку поставщика оплатить отгружаемую продукцию.
Ис-пользуются аккредитивы для расчетов с иногородними поставщиками. Для
открытия аккредитива покупатель представляет обслуживающему его банку
заявление. Каждый аккредитив открывается для расчетов только с одним
поставщиком.
На основании заявления банк зачисляет денежные средства на аккредитив с различных счетов (тыс. руб.): Дт 55/1 Кт 51, 52, 66
Покупатель направляет в банк поставщика
аккредитив и поручает банку поставщика зачислить эти средства на
расчетный счет поставщика: Дт 60, 76 Кт 55/1
Неиспользованный аккредитив возвращается на те же счета: Дт 51, 52, 66 Кт 55/1 Счет 55 субсчет 2 «Чековые книж-ки».
Чековые книжки используются для расчетов
с одного-родними поставщиками. Покупатель подает в свой обслуживающий
банк заявление о выдаче чековой книж-ки и одновременно оформляет
платежное поручение о депонировании средств на счете «Чековые книжки».
Корреспонденция счетов:
1. Банк открывает чековую книжку: Дт 55/2 Кт 51, 52, 66
2. Чековая книжка выдается под отчет
ответственному лицу, которое будет рассчитываться с поставщиками,
транспортными организациями, с отделениями связи и различными
организациями:
а) выдача чековой книжки: Дт 71 Кт 76
субсчет «Подотчетные лица по че-ковым книжкам» б) расчет с поставщиками
и различными орга-низациями чеками: Дт 60, 76 Кт 55/2
в) отчет подотчетного лица: Дт 76 Кт 71
г) возврат неиспользованных средств, закрытие чековой книжки: Дт 51, 52, 66 Кт 55/2 и одновременно: Дт 76 Кт 71
Субсчет 55/3 «Депозитные счета» может быть открыт, если организация вкладывает денежные средства в сбе-регательные сертификаты.
1. Приобретение депозитных сертификатов: Дт 55/3 Кт 51
2. Начислены доходы по сертификату: Дт 55/3 Кт 91
3. Погашение депозитного сертификата: Дт 51 Кт 55/3
Средства, предназначенные на целевые мероприя-тия, могут учитываться на субсчете 4 «Прочие счета».
1. Поступление средств целевого
финансирования на проведение специальных мероприятий, например, на
охрану природы, проведение научной конференции (тыс. руб.): Дт 55/4 Кт
86
2. Использование средств целевого финансирования:
- на расчеты с различными организациями: Дт 60, 76 Кт 55/4
- на выплату заработной платы работникам: Дт 50 Кт 55/4 Дт 70 Кт 50
- перечисление на расчетный счет: Дт 51 Кт 55/4
3. Сумма целевого финансирования относится на внереа-лизационные доходы: Дт 86 Кт 91
Синтетический учет средств на специальных счетах в банках ведут в ЖО №3 на основании выписок банка.
| 
