Международные финансовые центры, где кредитные учреждения осуществляют операции в основном с нерезидентами и в иностранной для данной страны валюте, достали название финансовых центров «офшор», (off-shor). Они, как правило, служат налоговым приютом, поскольку операции, которые в них осуществляются, не облагаются налогами и свободные от валютных ограничений.
Оффшорный банковский (финансовый) центр — финансовый центр, где можно проводить операции, которые не подпадают под национальное регулирование и не считаются составляющей экономики.
Основная причина возникновения офшорных финансовых центров (время их появления - после Второй мировой войны) прежде всего заключалась в существовании весьма высоких ставок налогов на доходы банков в развитых странах и странах, которые развиваются.
Причинами привлекательности офшорных финансовых центров как для иностранных, так и для местных субъектов хозяйствования есть:
- выполнение посреднических функций для заемщиков и депонентов;
- минимальное официальное регулирование;
- практически отсутствуют налоги и контроль за управлением портфельными инвестициями;
- деятельность иностранных банков на их территории оказывает содействие увеличению занятости местного населения;
- повышение уровня жизни в странах размещения офшорных банковских центров благодаря накоплению средств от выдачи лицензий, расходов банков и других платежей.
Суммарная стоимость активов международного офшорного рынка составляла в начале ХХІ ст. приблизительно 6 трлн долл. В среднему 30 % ВВП офшорных финансовых центров приходится на финансовые услуги.
Для многих стран и территорий (например для Багамских островов), создание офшорных финансовых центров стало единым путем развития экономики, учитывая практически полное отсутствие там полезных ископаемых.
К общим чертам офшорных банковских центров можно отнести такие: почти отсутствие регулирования движения средств; международная основа операций; высокоэффективные средства связи и транспортная инфраструктура; надежные взаимоотношения с финансовыми органами власти промышленно развитых стран; внутренняя политическая стабильность; обеспечение тайны соглашений; эффективное функционирование центральных банков; основной или альтернативный английский язык; расположение в часовых поясах, которые находятся между поясами основных рынков; высококвалифицированная рабочая сила.
Международный опыт свидетельствует, что офшорные банки создаются с целью:
- получение доступа к международной сети корреспондентских отношений;
- обеспечение внешнеторговых сделок материнской компании и афилёваних финансовых и коммерческих структур;
- расширение спектра банковских услуг национальных банков;
- использование офшорных банков для работы на национальных рынках;
- кредитование национальных коммерческих и финансовых структур через офшорные банки с целью минимизации налогообложения в странах с высокими ставками налога на прибыль;
- доступ к международным финансовым организациям;
- эмиссии финансовых продуктов;
- оптимизация внутрифирменных финансовых потоков.
Существуют определенные виды офшорных финансовых центров, среди которых различают так называемые бумажные центры, которые сохраняют документацию, а банковские операции проводят в незначительных размерах или не проводят совсем, и функциональные центры, которые осуществляют депозитные операции и предоставляют займа.
Существует три типа офшорных банковских (финансовых) центров:
I тип — нью-йоркская модель — предусматривает специальные формально установленные договоренности с такими авторитетными финансовыми центрами, как Нью-Йорк, Токио, Сингапур. На этих рынках устанавливаются специальные счета отдельно от внутренних, и эти счета свободные от ограничений, которые относятся к внутреннему финансовому рынку (например, резервные требования). Существует корпоративное налогообложение; местный гербовый сбор (на рынке Токио), может допускаться (Сингапур), а может не допускаться налогообложение деловых ценных бумаг (рынок Нью-Йорку, Токио);
II тип — лондонская модель. В Лондоне, Гонконге финансовые соглашения свободные от ограничений, независимо от того, резиденты или нерезиденты являются участниками рынка. В этих городах офшорный рынок - это просто офшорные соглашения между нерезидентами, так как внутреннее и внешнее соглашения объединенные. На офшорных рынках данной модели существует корпоративное налогообложение и допускается налогообложение деловых ценных бумаг;
III тип — «налоговое хранилище». К данному типу офшорных рынков относят рынки Багамских и Кайманових островов. На этих рынках соглашения заключаются нерезидентами и совсем не облагаются налогами, отсутствуют корпоративное налогообложение и налогообложения деловых ценных бумаг, но существуют регистрационные взносы и плата за лицензии.
