Налоги и фискальная политика

Налоги: кнут или пряник? Если попытаться выяснить у американца, какой день в году он считает для себя самым тяжелым, то большинство скажут — 15 апреля. Именно к этой дате вес самодеятельное население США обязано заполнить и послать в адрес налогового ведомства итоговые налоговые декларации. В них должны быть подробно указаны размеры доходов из всех источников, скидки, на которые претендуют налогоплательщики, итоговые величины уплачиваемого налога.

Как писал М. Твен, раз в год американец «откладывает в сторонку свою частную христианскую мораль, переправляется на пароме в Нью-Джерси и прячет свои ценные бумаги в каком-нибудь пакгаузе на три дня, вытаскивает свою общественную христианскую мораль и идет в налоговое управление, где, подняв руку, клянется, что никогда-никогда в своей жизни не имел ни цента, и да поможет ему господь!».

Несомненно, каждый американец вынужден умело ориентироваться в системе налогообложения своей страны, чтобы найти возможность обойти или уменьшить

налоги и в то же самое время не попасть в разряд «проштрафившихся», к которым применяются самые жесткие санкции.

Налоги — это обязательные платежи физических лиц (населения) и юридических лиц (предприятий, организаций), взимаемые государством.

Рассмотрим налоговую систему с двух сторон: со стороны государства и со стороны предприятия.

Со стороны государства в любой стране налоги выполняют следующие функции: фискальную, регулирующую, стимулирующую, распределительную.

С помощью фискальной функции формируются государственные денежные фонды, необходимые для выполнения государством хозяйственно-политических функций.

Знаете ли вы, что:

с фискальной функцией налогов связано происхождение известного афоризма: «Деньги не пахнут?». Этой старой истине мы обязаны древнеримскому императору Вес-пасиану, который ввел налоги на отхожие места;

экзотические виды налогов рождаются и в наше время: правящая партия Гвинеи ввела в своей стране налог «на мир», оценив каждый год без войны в сумму, эквивалентную 700 бельгийским франкам, изымаемую из кошельков граждан Гвинейской Республики;

в Австрии горнолыжники обязаны при каждом спуске с горы платить специальный «гипсовый налог», средства от сбора которого передаются австрийским клиникам. По самым скромным подсчетам, в Австрийских Альпах ежегодно около 150 тысяч лыжников получают травмы, а на лечение тратится примерно один миллиард шиллингов в год. Используя регулирующую функцию, государство изменяет условия налогообложения (вводит один и отменяет другие налоги), применяет систему налоговых ставок, льгот и штрафов, чем способствует решению важнейших социально-экономических проблем.

Стимулирующая функция заключается в том, что, маневрируя налоговыми ставками, льготами и санкциями, государство стимулирует развитие технического прогресса,-инвестиций в базовые отрасли экономики.

Во многих странах сумма прибыли, направляемая на техническое перевооружение, реконструкцию, освоение и расширение производства, освобождается налоговыми ведомствами от налогообложения.

Распределительная функция налогов проявляется в том, что с помощью налоговой системы государство перераспределяет национальный доход в пользу тех или иных групп населения. Это достигается установлением прогрессивных ставок налогообложения, а для граждан, нуждающихся в социальной защите, различных льгот и налоговых вычетов.